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El impuesto a la herencia de Florida es un tema importante para los extranjeros que buscan invertir en bienes raíces en los Estados Unidos. La tasa del impuesto ronda el 40% del valor de la propiedad, una carga considerable para los herederos. Afortunadamente, existen estrategias sencillas para minimizar este impacto fiscal en la sucesión patrimonial. En este artículo explicamos los principales formatos corporativos en Florida (LLC y Corp), qué es un “offshore” y también la estructura más recomendada a crear para evitar el impacto del impuesto a los extranjeros. Resaltamos que es fundamental buscar orientación de abogados y contadores especializados en el área. AMG International Realty puede asesorar refiriendo oficinas asociadas en Florida.
Florida es uno de los estados de EE. UU. donde el impuesto de sucesión o sobre la herencia, es uno de los más altos para los extranjeros.
Este impuesto grava la transmisión de la propiedad a los herederos en caso de fallecimiento del propietario. Es una carga pesada para los herederos, sobre todo teniendo en cuenta que la tasa de este impuesto en Florida para extranjeros es de aproximadamente un 40% sobre el valor de la propiedad que supere los US$ 60.000. Vea un ejemplo de impuesto a cobrar en el cálculo a continuación, para una propiedad con un valor de mercado de US$ 400.000.
- Valor de la propiedad: US$ 400 mil
- Exención de impuestos: US$ 60 mil
- Base para Impuesto de Sucesiones: $340,000 ($400,000 – $60,000) = desde $140,000
- 40% de impuestos: $136K (40% X $340K)
En el ejemplo anterior, los herederos tendrían que pagar US$136.000 en impuestos a la herencia por una propiedad con un valor de US$400.000. Se trata de una cantidad considerablemente elevada, que erosiona el patrimonio familiar.
Por esta razón, se recomienda que la compra de una propiedad en Florida se haga a través de una empresa abierta para este fin. La idea detrás de esta estrategia es que un negocio no “muere” y, por lo tanto, no se aplicaría el impuesto a la herencia de Florida. A la muerte del propietario, las acciones de la empresa simplemente se transfieren a los hijos.
Uno de los formatos corporativos más populares en Florida para comprar bienes raíces es la llamada compañía LLC. Te lo explicamos en el siguiente tema:
¿Qué es una LLC (Sociedad de Responsabilidad Limitada)?
El tipo de empresa más conocido y preferido entre los inversores extranjeros es la LLC, abreviatura de “Limited Liability Company” (Sociedad de responsabilidad limitada). Supuestamente, este modelo de empresa, como su nombre lo indica, ofrece una mayor protección a los socios, restringiendo los riesgos de la operación al patrimonio de la empresa y no impactando el patrimonio de los accionistas, entre otras ventajas.
A pesar de ser una empresa, es “transparente”, es decir, se trata a nivel de socio. En este sentido, no es necesario declarar IR por parte de la empresa. La declaración la realiza directamente el socio, en persona.
Este formato corporativo es el más recomendado para inversionistas que desean obtener ingresos por alquileres en Florida. La LLC, en este sentido, ofrece un tratamiento fiscal menos burocrático y permite tributar al propietario sobre la renta neta, previa deducción de una serie de gastos relacionados con el inmueble. Incluso se pueden deducir los gastos de viaje y teléfono, siempre que estén relacionados de forma demostrable con la gestión del alquiler/inmueble. A menudo, el ingreso neto calculado termina dentro de un rango de exención y no se cobran impuestos.
Como la tributación se realiza únicamente a nivel de los socios, no existe doble imposición, ya que la sociedad no presenta declaración del IRPF. Cabe señalar que este modelo prevé la distribución obligatoria de las utilidades de la sociedad a los socios, al final de cada ejercicio económico. Esta regla no existe en la modalidad Corp, como explicaremos más adelante.
IMPORTANTE: Al contrario de lo que muchos inversionistas piensan, LLC no es el modelo más recomendado para protegerse de la aplicabilidad del impuesto a la herencia en Florida. Incluso hay estructuras legales que utilizan la LLC, pero
Nota importante sobre LLC: Muchos inversionistas compran una propiedad en Florida a través de una compañía tipo LLC para evitar la aplicación del impuesto a la herencia. Aunque una empresa LLC trabaja para la no aplicabilidad de un otro impuesto, llamado FIRPTA, el solo hecho de tener una propiedad bajo una LLC no impide, por sí solo, la aplicabilidad del impuesto a la herencia. Conoce más sobre el impuesto de sucesiones en este artículo. La Corp (Corporación) es más indicada, ya que la LLC es “transparente” y se trata a nivel de los socios.
Vamos a explicar en detalle a continuación en este artículo.
¿Qué es una Corp (Corporación)?
La Corp o Corporation es un tipo de empresa un poco más complejo y tradicional que la LLC. Prevé en sus estatutos la existencia de accionistas y directores, en forma jerárquica. Su estatuto también prevé reuniones e informes anuales.
Esta modalidad es más interesante para recibir inversiones. Incluso pueden cotizar en una bolsa de valores.
A diferencia de la LLC, los socios de una corporación no necesitan declarar impuestos sobre la renta en los EE. UU., a menos que se distribuyan dividendos a los accionistas.
En el caso de la participación en los beneficios, la Corp tiene una gran desventaja en comparación con la LLC: ¡la doble imposición! Esto se debe a que en Corp existe la necesidad de tributar a nivel de empresa y, en segundo lugar, si se reparten utilidades, los socios también deben tributar a nivel individual.
¿Cuál es la estructura corporativa correcta? Comprender el papel de Offshore
En primer lugar, es importante destacar que no existe una “receta” única que sirva a todos los inversores. Es importante estudiar cada caso con profesionales del área fiscal y legal.
Un ejemplo de estructura societaria que evitaría la aplicabilidad del impuesto a la herencia sería la apertura de una empresa fuera de los EE. UU. (offshore) que, a su vez, sería socia de Corp.
Corp sería entonces la empresa que invertiría en la propiedad. En caso de fallecimiento del propietario del Offshore, no se aplica el impuesto de sucesiones, ya que se trata de una empresa extranjera, fuera de la jurisdicción de EE.UU., que “no muere”.
No hay ilegalidad en el hecho de constituir una sociedad
No existe ilegalidad en el hecho de constituir una sociedad Offshore. Como su nombre lo indica, Offshore es una empresa formada “off the coast” (off – shore), es decir, fuera del territorio estadounidense. Es simplemente otro tipo de empresa. La ilegalidad está en no informar la existencia del Offshore en la declaración a las autoridades fiscales de tu país de origen ya otros órganos competentes.
¿Es fácil abrir una LLC o Corp en Florida? – Impuesto a la herencia
Abrir una empresa en USA es sencillo, rápido y económico. Muy diferente a la burocracia que conocemos en muchos paises de America Latina. La empresa puede incluso abrirse sin la presencia física del socio en los EE. UU. Suele tardar de 2 a 3 días. Esto también se aplica a
No es necesario haber nacido o residido en el país donde tiene su sede la empresa, lo que permite a los extranjeros convertirse en socios de empresas americanas a distancia, sin ningún tipo de problema.
¿Es muy caro el asesoramiento de abogados y contadores?
Los costos de los honorarios de estos asesores no son altos. En AMG International trabajamos con abogados y contadores socios que siempre recomendamos a todos nuestros clientes.
ESTE ARTÍCULO PROPORCIONA INFORMACIÓN GENÉRICA CON FINES INFORMATIVOS. NUMEROSOS FACTORES PUEDEN ALTERAR LAS INTERPRETACIONES AQUÍ PRESENTADAS. NO CONSIDERE LA INFORMACIÓN CONTENIDA AQUÍ COMO ASESORÍA LEGAL O FISCAL. SIEMPRE RECOMENDAMOS BUSCAR ASESORAMIENTO DE PROFESIONALES ESPECIALIZADOS EN LAS ÁREAS FISCAL Y JURÍDICA. AMG INTERNATIONAL TRABAJA EN ASOCIACIÓN CON ABOGADOS Y CONTADORES SI NECESITA ASESORÍA.
¿Quiere saber más sobre el impuesto a la herencia de Florida?
AMG International Realty es un especialista global en bienes raíces en Florida. Si quieres saber más sobre el proceso de compra de una propiedad en Orlando o Miami, contáctame ahora mismo y chatea conmigo vía WhatsApp: +1 (305) 498-6327 (Silvana Recalde).